以前年度购买的商品，在未卖出的情况下，抵扣了增值税，结转了成本，现在卖出货，成本结转方面怎么处理？
解答：
作为商贸企业，购进商品后，在没有卖出的情况下，是可以按规定抵扣进项税额的，但是不得结转成本并在税前扣除。
对于企业所得税的税前扣除，其中有一个非常重要的原则：配比原则。
配比原则，是指企业在计算应纳税所得额时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。
《企业所得税法实施条例》第二十九条规定，企业所得税法第八条所称成本，是指企业在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。在货物没有卖出的情况下，成本就没有实际发生，虽然购进商品取得了发票也不得直接依照发票进行税前扣除。
你们现在正确的处理，应该是先对于以前年度企业所得税的错误申报进行更正，该补缴税金就补缴税金；然后在商品实际销售后，再按照税法规定进行税前扣除。如果不做更正申报，后期税务局稽查发现，一样会要求企业更正，并可以按照《税收征管法》等进行处罚。
地址：上海市浦东新区秀沿路1670号A座306
电话：13585743187 / 021-5047-3526
邮箱：2499191600@qq.com
版权所有 © 上海助动创业孵化器有限公司_助动创孵 沪ICP备2023004286号-1
021-5047-3526
2499191600@qq.com
